럭셔리 토토 세금 혼동-토토 딜러가 피할 수없는 세금 위험

저자 : Lu Zhihe

1.

이 기사에서 언급 된 고급 토토 세금은 초 고급 스몰 토토의 소비 세를 나타냅니다.

"슈퍼 럭셔리 소규모 토토에 대한 소비세 발행에 대한 재무부 및 주 세금 관리 통지"(금융 및 과세 [2016] No. 129)는 합리적인 소비를 안내하고 에너지 보존 및 에너지 보존 및 촉진을 위해 규정 배출 감소, 국무원은 2016 년부터 12 월 1 일부터 슈퍼 럭셔리 토토에 소비 세가 부과 될 것이며 관련 콘텐츠는 다음과 같습니다.

제 1 조 범위, 수집 링크 및 세율을 규정합니다."Super Luxury Small Cars"의 세금 제목은 "토토"세금 목록에 추가됩니다. 컬렉션 범위는 승용차 및 중간 광고 상업 버스를위한 소매 가격이 130 만 Rmb (부가가치 세금 제외) 이상, 즉 승객 차량 및 중간 광고 상업 버스의 세금 항목에 대한 초 럭셔리 토토입니다. .

제 2 조 납세자를 규정합니다.슈퍼 럭셔리 토토를 소비자에게 판매하는 공식 및 개인은 슈퍼 럭셔리 토토의 소매 링크의 납세자입니다.

위 규정에서 고급 토토 세금의 징수 범위는 승용차 및 소매가가 130 만 Rmb (부가가치 세금 제외) 이상의 중간 및 가벼운 상업용 버스를위한 것이며, 슈퍼 럭셔리 토토는 다음과 같습니다. 소비자. 단위와 세율은 10%로 고급 토토 세금을 지불해야합니다.

2.

"2022 년 중앙 예산 및 기타 재정 수입 및 지출의 이행에 관한 국무위원회의 감사 업무 보고서"는 세금 부서가 소비 세금이 부과되지 않는 문제가 있음을 보여줍니다. 세금 및 세관 부서는 충분히 엄격하지 않으며 표준화는 개선되어야합니다. 수집되지 않은 농지 점령 세, 소비 세, 토지 이용권 양도 소득 등의 위안 "

이에 의해 영향을받을 수 있으며, 일부 지역의 세무 국 및 검사 관리국 (이하 "세금 부서")은 토토 딜러의 고급 토토 세금 문제에 대한 세금 검사 또는 감사를 수행하기 시작했습니다.

예를 들어, "상하이 지방 자치 단체의 첫 번째 검사국은 단서의 정확한 분석에 따라 법률에 따라 법률에 따라 세금 회피 사건을 조사하고 처리했습니다. 조사 후 슈퍼 럭셔리 토토를 구매하고 토토를 개설했습니다. 저렴한 가격으로 통합 송장 및 기타 수단으로, 소매 소비 세금, 부가가치세 및 기타 세금은 세금 감사 부서가 있어야합니다 , "중국 인민 공화국의 행정법", "중국 인민 공화국의 세금 징수 및 행정법"및 기타 관련 조항에 따라 세금을 덜 지불하고 지불 수수료를 청구했습니다. 이들은 현재 1 억 6 천만 명의 위안에 따라이 사건을 공공 보안 기관에 양도했다.

현재, "슈퍼 럭셔리 토토"의 판매로 인해 토토 딜러가 생성 한 고급 토토 세금은 다음과 같은 세금 위험을 초래합니다.

(i) 차량 전체의 판매 가격을 분할하여 고급 토토 세금을 지불 할 위험이 있다고 생각됩니다.

토토 대리점 회사가 전체 차량 판매 가격을 청구하고 토토 판매 송장을 발행하는 것 외에도 Super Luxury Cars를 소매 할 때 예비 부품 판매, 사후 판매 유지 보수 서비스와 같은 송장을 발행합니다. 예비 부품 판매, 사후 판매 유지 보수 서비스 등에 대한 요금 표준에 대한 특정 규정이 부족하기 때문에 계약의 임의의 서명에 문제가 있으며, 특히 일부 애프터 판매 유지 보수 서비스에 대한 요금은 상대적으로 임의적이며 시장이 좋으면 차량 판매 가격이 예비 부품 판매, 애프터 판매 유지 서비스 및 차량 판매 가격의 소비 세금과 같은 품목을 통해 분할 된 것으로 여겨집니다 토토는 총 가격으로 선언되지 않았으므로 소비세가 줄어 듭니다.

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인정의 주된 이유는 토토 대리점 회사가 소득을 분할하여 럭셔리 토토에 대한 세금이 줄어들었기 때문입니다.

(iii) 차량 판매 이외의 다른 요금은 추가 가격으로 인식 될 위험이 있습니다.

예비 부품 판매, 애프터 판매 유지 보수 서비스 등의 판매 비용은 차량 판매시 전체 가격에 대한 추가 가격으로 간주됩니다. 고급 토토 세금의 세금 계산.

III, 분석

(i) 인식 된 분할 소득의 위험 분석

1 토토 딜러는 다른 제품과 서비스를 판매합니다.

(1) 토토 유통 산업의 일반 판매 모델은 전체 차량을 판매하는 것 외에도 재료, ​​액세서리, 장식, 유지 보수 및 독점 서비스와 같은 영업 서비스를 제공합니다. 위의 판매 행동은 모두 실제 거래 및 서비스를 기반으로합니다.

(2) "토토 영업 관리 조치"제 10 조 규정 : "유통 회사는 비즈니스 구내에서 적절한 형태로 토토, 액세서리 및 기타 관련 제품 판매에 대한 가격 및 서비스 요금 표준을 명확하게 진술해야합니다 ..." 법에 따라 토토 딜러는 토토, 액세서리 및 기타 관련 제품을 동시에 판매 할 권리가 있음을 알 수 있습니다.

(3) "토토 송장 사용을위한 조치"제 3 조는 "... 토토 공인 유통 회사는 ... 차량 판매와 같은 비즈니스 운영이있는 토토 영업 회사를 언급합니다. , 예비 부품 판매 및 사후 판매 유지 보수 서비스는… , 등.

토토 딜러의 판매 모델이 객관적으로 존재한다는 것을 알 수 있으며, 법은 또한이 판매 모델을 규정합니다. 고급 토토 세금은이 기사를 발표하기 전에 금융 및 과세의 문서 번호 129를 발표하여 시작되었습니다.

2.

일부 토토 딜러는 차량 판매 계약에 서명하고 토토 구매 고객과의 청구 수수료를 부담 할 때 불규칙한 상황이 있습니다. 차량 판매 사업은 표준이 부족하며 차량 판매 계약은 다른 예비 부품, 서비스 등의 판매 계약에 서명합니다 각 판매의 최종 가격이 인위적으로 철거 될 것이라고 의심하기 때문에 분할 차량의 판매 가격으로 탈세의 위험이 있습니다.

(ii) 고급 토토 세금으로 식별 될 위험에 대한 분석

1, 제 63 조, 세금 수금 관리법 단락 1은 "납세자가 위조, 변경, 은폐, 계정 장부 및 계정 바우처를 파괴했거나 계정 장부에 대한 여러 지출을 나열했습니다. 세금 부서에 의해 통보 된 후 소득을 나타내거나 거짓 세금 선언을 거부하고, 과세 대상 세금을 지불하거나 지불하지 않으면 세금 회피입니다. 이를 위해 토토 대리점 회사가 세금을 피하는지 여부는 위의 조항에 따라 분석하고 판단해야합니다.

2 토토 대리점 회사에 따르면 토토 대리점 회사는 차량 판매, 예비 부품 판매 및 애프터 판매 유지 보수 서비스를 결합한 판매 모델을 보유하고 있으며 2016 년 12 월 1 일에 고급 토토 세금이 부과되기 전에 존재했습니다. . 그리고 럭셔리 토토이든 아니든, 이런 식으로 판매되고 요금이 청구됩니다.

3. 불규칙한 계약 및 청구 행동으로 인해 차량 판매, 예비 부품 판매 및 애프터 판매 유지 보수 서비스가 불합리한 가격을 책정했지만 세금 징수 및 행정법의 세금보다 럭셔리 토토 세금이 적습니다 제 63 조의 첫 번째 단락에서 규정되어 있으면 탈세로 간주되어서는 안됩니다.

불규칙한 계약 서명 및 청구 행동은 "세금 징수 및 행정법"의 35 조에 따라 "세금 징수 및 행정법"에 따라 "세금 징수법"에 따라 "세금 부서는 다음과 같은 상황 중 하나 인 경우"세금 부서는 다음과 같습니다. 납세자가보고 한 과세 금액의 과세 대상 금액의 과세 금액에 대한 권리는 분명히 낮으며 정당한 이유는 없습니다.

(iii) 추가 가격 비용의 위험 분석

"소비 세에 대한 중간 규정"제 6 조는 "판매 금액은 납세자가 납세자가 과세 소비재 판매를 위해 부과하는 전체 가격 및 추가 가격 수수료"라고 규정하고 있습니다. "소비 세에 대한 임시 규정의 이행에 대한 자세한 규칙"제 14 조는 "규정 6 조에 언급 된 추가 가격 수수료는 취급 수수료, 보조금, 자금, 세금 수금 수수료, 이익 반환을 나타냅니다. , 보상 수수료 및 외부에서 구매자가 징수 한 청산 손해, 연체 지불 수수료, 이연 지불, 보상, 징수, 포장 수수료, 포장 임대료, 예비 수수료, 품질 수수료, 운송로드 및 다양한 본성의 언로드 수수료 및 기타 오프 가격 청구”.

2는 예비 부품 판매 및 애프터 판매 서비스에 대한 요금입니다.

(1) "소비 세에 대한 중간 규정에 대한 구현 규칙"제 14 조는 먼저 추가 가격 비용의 공식 목록에 의해 명확 해지지만 예비 부품 판매 및 사후 판매 서비스는 포함되지 않습니다. 차량 판매. 또한 예비 부품 판매, 애프터 판매 유지 보수 서비스 등은 독립적 인 판매 활동이며 판매 시점에 발생하지 않지만 일정 기간 내에 발생합니다 고급 토토의 영업 활동과 관련이 없습니다.

"토토 송장 사용을위한 조치"는 토토의 비 완료 차량 판매 사업이 토토 송장 모듈을 통해 송장을 발행하지 않아야한다고 규정하고 있습니다. 예비 부품 판매 및 사후 판매 유지 보수 서비스는 차량 판매와 무관하며 수익이 별도로 반영되므로 해당 판매 수익을 토토 판매의 가격으로 사용하지 않아야합니다.

（2）“다양한 자연의 다른 가격 요금”에 대한 질문 :"소비 세금에 대한 중간 규정에 대한 구현 규칙"의 제 14 조에 규정 된 "다양한 본성의 기타 요금"의 상향식 내용을 설명하고 이해하는 방법? 법에 의해 규정되어야합니다. 법이 그것을 제공하지 않으면 세금 부서는 설명 할 권리가 없어야합니다.

3 "모든 가격"을 이해하는 방법에 대한 질문

"소비 세금에 대한 임시 규정"제 6 조 판매는 납세자가 과세 대상 소비재 판매를 위해 구매자에게 부과 된 모든 가격 및 추가 가격 수수료입니다. . "토토 송장 사용을위한 조치"제 6 조는 "판매자는 차량 매개 변수, 안전 등의 기술 지표 등을 충족하는 차량을 판매함으로써 얻은 전체 가격에 따라 토토 송장을 진실로 발행해야한다. 주 차량 관리 부서는 소비자에게 판매자가 토토 판매를위한 통합 송장을 발행해야합니다 차량 판매시 토토 딜러가 청구 한 수수료에는 차량 판매 및 애프터 판매 비용이 전체 가격이며 고급 토토 세금의 세금 계산을위한 기초로 사용됩니다.

"소비 세에 대한 임시 규정"제 1 조에 따르면 소비 세의 목표는 규정에 규정 된 소비재입니다. 금융 및 과세 문서 No. 129 [2016]에 따르면, 고급 토토 세금의 세금 목표는 "슈퍼 럭셔리 토토"이며 "슈퍼 럭셔리 토토"는 소비재입니다.

iv.

위의 위험 분석에 따르면 토토 딜러는 일일 운영에서 제품 및 서비스의 가격 표준 표준, 충전 방법 및 서명 프로세스를 표준화하고 계약 관리 시스템을 개선하며 응급 상황에 대한 관련 원래 자료를 유지해야합니다. 세금 검사에 직면 할 때 서명 절차가 규정을 준수하고 있으며, 요금이 합리적이고 합법적이며 관련 사업의 독립성을 증명하기위한 증거가 제공되어야합니다.