다른 사람은 개인 소득세 징수 및 비 상장 기업에 대한 지분 토토 핫 관리에 대해 논의

저자 : Xu Tao

1 문서 번호 69 - 현재 외관

(i) 세금 일반 번호 69- 예상치 못한 현재 직원

2021 년 10 월 12 일, 주 세금 관리는 "세금 분야에서"규제 완화, 감독 및 서비스의 개혁을 심화시키고 시장 주제의 활력을 키우고 자극하는 것 "(세금 일반 컬렉션 KEFA [2021] No. 69, 아래에서는 "세금 일반 문서 번호 69"라고합니다). 이 문서의 제 10 조는 국내 거주 기업이 토토 핫 계획을 시행하기로 한 달의 15 일 이내에 유능한 세무 당국에 제출해야합니다.

과세 일반 문서 번호 69의 전임자로서, 세금 문서 번호 101 [3]는 오랫동안 국내 기업의 지분 토토 핫 세금 관련 정보에 대한 제출 요건을 오랫동안 제시했습니다. 따라서 5 년 후, 주 과세 행정이 왜 오래된 것들을 다시보고 했습니까?

모든 현재 사람이 나타나면 자격이없는 Ex가 있습니다.

(ii) 재무 및 과세 문서 번호 101- 자격이없는 EX

세금 징수 및 관리 관행에서 세무 당국과 납세자 간의 정보 비대칭을 해결하는 것은 영원한 주제입니다. 세무 당국은 효과적인 수집 및 관리를 달성하기 위해 다양한 채널을 통해 세금 관련 거래의 전체 정보를 이해해야합니다.

특히, 지분 토토 핫 문제에서, 상장 된 회사와 비 상장 회사 간의 외부 정보 공개에는 큰 차이가 있습니다. 다시 말해, 주식 토토 핫의 세금 관련 수집 및 관리는 증권법의 지분 토토 핫 규제에 근거합니다.

최근 몇 년 동안 호황을 누리고있는 국내 자본 시장으로 인해 많은 회사들이 공개되도록 자극을 받았습니다. 성과를 자극하기 위해 회사는 공개하기 전에 1-2 라운드의 지분 토토 핫를 수행합니다.

금융 및 과세 문서 No. 101은 출생 이후 많은 단점이 있습니다. 첫째, 제출 회사 정책에 따라 널리 채택 된 플랫폼 스타일의 간접 주식 토토 핫에 대한 개인 소득세의 적용에 대한 긍정적 인 응답이 없습니다 우선적 인 처리가 주어졌지만 매우 엄격한 조건이 설정되어 기업의 범위를 넘어서도록했습니다.

금융 및 과세 문서 No. 101은 발행되었으며 기존 회사의 발표를 검색 한 후에는 등록 요구 사항을 검색 한 후 Runyang 기술이 유일하게 등록을 완료 한 회사가 거의 없습니다. IPO 신청 (2020 년 10 월).

그래서, 현재는 많은 단점이있는 전직이 나타나기 때문입니다. 그렇다면 현재 직원이 그의 전 문제를 해결 했습니까?

2.

위에서 언급했듯이 국내 기업은 IPO 초기 단계에서 적절한 지분 토토 핫를 제공 할 것입니다. 실제로, 회사는 일반적으로 사업이 구체화되기 시작했을 때 주식 토토 핫를 고려하고 관련 재무 지표는 기본적으로 IPO 조건을 충족하거나 충족시킬 것으로 예상됩니다.

EX의 재무 및 과세 문서 No. 101로서, 비 상장 회사에 자본 토토 핫를 부여하는 두 가지 주요 이점이 있습니다. 첫째, 지연 세금, 즉 토토 핫 대상의 제한된 주식을 얻는 동안 세금이 필요하지 않습니다. 또는 옵션 연습 및 세금으로 연기 된 기업의 주식을 판매 할 때 세금이 부과됩니다. 세율은 주식 판매가 "재산 양도 소득"항목의 직접적으로 적용되며 세율로 지급됩니다. 20%.

완전한 이상과 잔인한 현실 사이의 큰 대비로 인해 금융 및 과세 번호 101이 발행 된 후에도 선반되었다는 사실이 이루어졌습니다. 회사는 오히려 제출 요건을 충족시키기 위해 자본 토토 핫 방법을 조정하는 것보다 더 많은 개인 소득세를 지불합니다.

주 과세 행정은 "다른 형태"에 "다른 형태"가 포함되어 있는지 여부는 무례하게 말하지 않았지만, 수많은 회사들에게 희망의 씨앗을 남긴다 Prairie Fire "; 또한 성공적인 사례가 있었으며, 전 사례가 남아있는 문제가 해결되었는지 여부는 알 수 없습니다. 물론 이것은 단지 개인적인 추측 일 뿐이며, 이는 미래의 주 과세 행정에서 발행 한 세부 사항에 달려 있습니다.

(ii) 지분 토토 핫 제출 시점 사전

전신 시대에, 상장 회사와 비 상장 회사의 제출 시간은 직원들이 자신의 권리를 취득한 후 다음 달의 15 일 이내에 있었고 [4], 현재 사람은 15 일 이내에 출원 시간을 발전시킵니다. 다음 달의 주식 토토 핫가 이행하기로 결정한 날 ". "의사 결정 이행"이 이사회의 결의안 또는 주주 (일반) 회의의 결의의 대상 여부에 관해서는 주 과세 행정도 더 명확하게해야합니다.

실제로 주주 (일반) 회의가 토토 핫 목표 수, 보조금 수 및 가격과 같은 관련 권리와 이익을 얻는 직원들에게 개최되는 시대부터 많은 변수가 있습니다. 조정. 베이징과 상하이의 세무 당국의 답변에 따르면, 초기 선언 후 모든 조정에는 세무 당국의 변경 등록이 필요합니다.

(iii) 등록은 더 이상 상장 된 회사와 비 상장 회사를 구별하지 않습니다

전자는 상장 회사 및 비 상장 회사의 토토 핫 제출에 다른 표준을 적용했으며, 현재는 테이블의 제출 정보를 통합합니다. 저자는 주 과세 행정이 상장 회사의 자본 토토 핫 제출 절차를 포기하려고하지만 EX의 관련 내용을 직접 취소하기는 어렵다고 추측합니다.

물론, 상장 회사와 비 상수 회사와 관련이 없습니다.

3.

전임자의 유일하게 남아있는 과일로서, Runyang 기술을 예로 들어 연기 세금 및 비유리 세금 정책에 따른 직원 주식 소유권 플랫폼 간의 세금 차이를 계산합니다.

토토 핫 대상의 관점에서, 주식 토토 핫는 대략 획득 단계, 보유 단계 및 판매 단계로 나눌 수 있습니다. 보유 단계에서 토토 핫 목표에 의해 얻은 배당금은 "배당, 배당 소득"항목에 따라 개인 소득세에 대해 지불됩니다 [5].

Runyang Technology (등록 초안)의 안내서에 따르면, 주식 토토 핫와 관련된 정보는 다음과 같습니다. 구현 된 토토 핫 정책과 백본 부여 총 직원 주식은 17 억 1,112 백만이며, 가입 가격은 주당 2.60 위안입니다. 총 주식. 지불 금액은 RMB 21.9734 백만으로 2017 년의 현재 이익 및 손실에 1 회 수가 발생했습니다 이 안내서 인 Runyang Technology는 관련 법률 및 규정의 요구 사항에 따라 지분 토토 핫를 얻은 모든 직원 (직원 주식 소유권 플랫폼을 통해 지분 토토 핫를 얻은 직원 포함)에 따라 비 지배 회사의 이연 세금을 등록했습니다. 지분 토토 핫.”

지분 토토 핫와 관련된 기타 정보 및 가정은 다음과 같습니다.

a. 2016 년 말 기간 동안 Runyang Technology가 공개 한 2016 년 연례 보고서에 따르면, Runyang Technology의 총 주식 자본은 1600 만 주이며 순 자산은 RMB 24.17902 백만 주주에 기인합니다. 주당 순 자산은 RMB 1.51;

b.

c. 독립 이사의 평균 연봉 (독립 이사 제외), 2019 년 Runyang 기술의 감독관, 고위 경영진 및 핵심 직원은 207,200 명이며 평균 월급은 17,300 위안 (2017 년부터 2019 년까지 Runyang을 가정합니다. 급여 수준이 크게 바뀌지 않았습니다);

d.

1.

(1) 지분 토토 핫 구현 단계

직원 자본 토토 핫의 투자 가격은 주당 RMB 2.6이며 2016 년 말 주당 RMB 1.51의 순 자산 가치보다 높습니다. 이 단계에서 토토 핫 수령인은 개인 소득세를 납부 할 필요가 없습니다.

재무 및 과세 문서 No. 101 [7]의 조항에 따라 토토 핫 오브젝트의 투자 가격이 전년도 주당 순자산보다 낮은 경우, 차이는 개인 소득세를 지불해야합니다. '급여 및 급여 소득'항목에 따라.

(2) 직원 주식 소유권 플랫폼의 주식 판매 단계

순 주식 이체 소득 = 171.12*29.27-171.12*29.27/(1+3%)*3%= 48.628 백만 위안

과세 소득 = 4,862.80-171.12*2.6 = 4,4178,900 위안

과세 금액 = 4,417.89*35%-1.475 = 15.4479 Million Yuan

2.

(1) 지분 토토 핫 구현 단계

토토 핫 목표는 개인 소득세를 지불 할 필요가 없습니다.

(2) 직원 주식 소유권 플랫폼의 주식 판매 단계

순 주식 이체 소득 = 171.12*29.27-171.12*29.27/(1+3%)*3%= 48.628 백만 위안

과세 소득 = 4,862.80-171.12*2.6 = 4,4178,900 위안

과세 금액 = 4,417.89*20%= 8.8358 백만 위안

개인 소득세 계산 방법이 다르면이 둘 사이의 세금 차이는 66121 백만 위안에 비해 높습니다.

(ii) "실질적인 과세" - 간접 토토 핫가 연기 정책에 적용될 수있는 이유

회계 표준에서 "형태 이상의"원칙은 재무 정보가 공개되면 거래의 "비즈니스 물질"이 "법적 형태"보다 더 중요하다는 것을 의미합니다 .

이와 유사하게, 세법의 "실질적인 과세"는 특정 거래 또는 비즈니스 계약의 경우 "외모와 형태 만으로만 결정될 수는 없지만 실제 조건을 기반으로해야하며 특별한주의를 기울여야한다는 것을 의미합니다. 그것에. 과세가 공정하고 합리적이며 효과적 일 수 있도록 경제적 목적과 경제 생활의 본질을 결정합니다 [8].

세금 수집 및 관리의 관점에서 직간접 토토 핫이든간에, 기업은 직원들의보다 안정적이고 더 긴 노동 노력과 교환하는 특정 권리 및 이익 도구를 부여하는 조건을 기반으로합니다. 노동당과 자본 당사자는 계약 관계를 벗어납니다. 토토 핫 과정에서 직원이 얻은 소득은 동일한 세금 항목과 동일한 세금에 따라 개인 소득세를 지불해야합니다.

현재, 우리 나라의 개인 소득세는 보충 메커니즘으로서 일반적인 세금 회피 규칙을 아직 확립하지 않았으며, 세금 당국은 일반적으로 "실질적인 과세"의 원칙을 사용하여 거래 계약을 침투하여 "세금 계획"을 방지합니다. 세금 의무 감소 또는 면제. 반대로, 세금 방지의 일반적인 원칙을 위반하지 않고 납세자는 "실질적인 과세"의 원칙을 합리적으로 계획하여 "실질적인 과세"의 완전한 표현입니다.

iv.

마지막으로, 주식 토토 핫를 구현 한 회사, 특히 기업 토토 핫 모델에 관계없이 상담 기간을 신청하거나 입력 한 회사는 기존 정책 및 성공적인 사례를 기반으로 주도권과 감독자를 취해야합니다. 세금 당국은 결국 저축하는 것은 실제 돈입니다.

댓글 :

1. 상장 회사의 지분 토토 핫.

2. 자본 토토 핫 및 기술 주식에 대한 소득세 정책 개선에 대한 재무부 및 주 세금 관리 ",이 기사는 개인 소득세 수집 및 관리를위한 최초의 세금 수집 및 관리 문서입니다. 비 상장 기업의 자본 토토 핫.

3 문서 No. 101과 함께 4 개의 일반 세금 통지로 구성된 일련의 문서. 및 경영 "("공지 번호 62 "라고 불리는 주 과세의 주정부 발표", "지분 토토 핫에 대한 정책 및 기술 소득세에 대한 기술 입력 제안"(세금 발표에 대한 통지) (세금. 일반 사무실 편지 [2016] No. 149, "문서 번호 149"라고 함) 및 "지분 토토 핫 및 기술 주식에 대한 소득세 정책 이행에 대한 통지"(Tax General Letter [2016] No. 496, 참조 "문서 번호 496").

4. 주식 (권리) 옵션은 상장 된 회사가 주식 토토 핫를 구현하고 개인이 12 개월 이내에 세금을 지불하기로 선택한 경우, 주식이 해제 된 후 다음 달에 주식 옵션 내에서 권리를 행사해야합니다. 주식 보상은 접수되며, 세무 당국은 유능한 세무 당국에 제출됩니다 ... "

5. 새로운 세 번째 보드의 차별화 된 배당 혜택은 더 이상이 기사의 범위 내에 있지 않습니다.

6, 2020 년 9 월 14 일, 주 세금 관리 카운티 세금 관리국은이 증명서 발행일 현재, Runyang Technology는 상장되지 않은 것에 대한 개인 소득세를 발행했습니다. 주식 토토 핫를받은 위에서 언급 한 직원의 회사는 등록이 등록되고, 관련 절차가 완료되고, 지분 토토 핫를 얻은 모든 직원의 세금 이연 지불 상태, 불법적이고 불규칙한 행동이 없습니다. 세금이 발견됩니다.

7. 주식 (권리). 차이는 "문서 번호 35"에 따라 '임금 및 급여 소득'항목에 따라 지불되어야한다.

8.